新政策！亞馬遜日本站JCT的詳細(xì)解讀來(lái)了-ESG跨境

近期亞馬遜日本站發(fā)布了一個(gè)重要的通知，稱從明年的10月1日起，日本政府發(fā)布的日本消費(fèi)稅合規(guī)發(fā)票存留制(JCT)正式生效。

JCT要求電商平臺(tái)的賣家需要提供相應(yīng)的JCT稅號(hào)，消費(fèi)者在購(gòu)買產(chǎn)品后可以用賣家的JCT稅號(hào)來(lái)申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。

目前亞馬遜對(duì)賣家的要求就是必須在明年10月1日前上傳好稅號(hào)，至于發(fā)票亞馬遜可以自動(dòng)生成方便消費(fèi)者自行下載，類似于歐洲的VCS服務(wù)。

和VAT不太一樣的事，JCT征收的稅種是消費(fèi)稅，日本站目前是默認(rèn)10%消費(fèi)稅的，也就是說(shuō)賣家在價(jià)格的時(shí)候，日本站會(huì)直接認(rèn)定為含稅價(jià)。

在成交后計(jì)算收益時(shí)會(huì)自動(dòng)扣去相應(yīng)的稅金，所以賣家不用傳消費(fèi)稅號(hào)也一樣賣貨，反正都按10%扣。

一、什么是日本消費(fèi)稅?

日本消費(fèi)稅(Japanese consumption tax，JCT)，是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)繳納的一個(gè)稅種。它不會(huì)因?yàn)樯唐诽澅?盈利都需要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，可以理解為日本版VAT。

對(duì)于企業(yè)買家購(gòu)買而言，買家可通過(guò)賣家提供的JCT發(fā)票，從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中抵扣JCT發(fā)票的JCT進(jìn)項(xiàng)金額。

二、對(duì)賣家有什么影響?

目前，即使發(fā)票上沒(méi)有顯示賣家JCT注冊(cè)號(hào)，賣家也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

但2023年10月1日起，改革生效后，亞馬遜開(kāi)具的發(fā)票上需要顯示賣家JCT注冊(cè)號(hào)，這樣您的客戶才可以進(jìn)行稅務(wù)抵扣。

也就是說(shuō)，如果您的客戶有稅務(wù)抵扣的需求，您就必須有JCT 注冊(cè)號(hào)，這樣您開(kāi)具的發(fā)票才是“合規(guī)發(fā)票”。

三、哪些賣家需要注冊(cè)JCT?

而這次日本稅改其實(shí)就是強(qiáng)制實(shí)行發(fā)票存留，方便有稅務(wù)抵扣需求的買家用發(fā)票抵扣自身稅務(wù)。

一般是用在企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)客戶會(huì)用到這種抵扣項(xiàng)目，和普通消費(fèi)者關(guān)系不大。所以這次日本JCT稅改，更多的意義就是進(jìn)行類似VAT的稅務(wù)合規(guī)化。

和VAT一樣，這次日本稅改也是有劃分符合條件，需要上傳JCT稅號(hào)的賣家范圍的。

符合以下任一條件，您就需要注冊(cè)JCT稅號(hào)成為納稅主體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

2. 或者賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1,000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元。

3. 如果您的公司，注冊(cè)資本金在1,000萬(wàn)日元以上，無(wú)論銷售額多少，都需要注冊(cè)。

基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

獨(dú)資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年是從1月到12月。

公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對(duì)于日本公司：您的基準(zhǔn)年通常是4月至次年3月。

對(duì)于中國(guó)公司：您的基準(zhǔn)年通常是1月至12月。

還有其他一些特殊情況，賣家有義務(wù)成為JCT納稅主體，您可以聯(lián)系您的稅務(wù)顧問(wèn)，了解您的公司是否需要繳納JCT。

四、不注冊(cè)JCT，有什么影響?

改革生效后，亞馬遜將計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)功能，讓買家能夠知道哪些商品能開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。

如果您沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào)，無(wú)法為消費(fèi)者開(kāi)具能進(jìn)行稅務(wù)抵扣的發(fā)票，有可能導(dǎo)致消費(fèi)者不再購(gòu)買您的產(chǎn)品。

這可能會(huì)影響您的店鋪銷售情況，并所以建議亞馬遜日本站點(diǎn)的賣家盡早安排注冊(cè)JCT，以免影響店鋪運(yùn)營(yíng)。

一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，賣家的JCT注冊(cè)號(hào)將顯示在發(fā)票上。為了使發(fā)票保有扣稅資格，賣家就需要申請(qǐng)注冊(cè)號(hào)，然后在平臺(tái)提交。

總結(jié)一下，如果你是一個(gè)每年年銷售超過(guò)1000萬(wàn)日元的賣家，那你妥妥是需要注冊(cè)JCT稅號(hào)的范圍內(nèi)。

如果去年沒(méi)有，但是今年上半年有超過(guò)1000萬(wàn)，也是范圍內(nèi)。一直沒(méi)有1000萬(wàn)年銷售的賣家就不在JCT的范圍內(nèi)。

注意：這不代表這部分賣家可以不繳納消費(fèi)稅，而是不需要注冊(cè)JCT稅號(hào)，消費(fèi)稅還是會(huì)按照老規(guī)則扣繳。

而且這部分不需要注冊(cè)JCT稅號(hào)的賣家，同樣也沒(méi)法實(shí)現(xiàn)稅改功能(自動(dòng)提供發(fā)票供企業(yè)買家抵稅)。

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