亞馬遜解讀：跨境電商賣家應如何應對日本消費稅（JCT) 發(fā)票新規(guī)？-ESG跨境

最近，亞馬遜日本站的很多賣家朋友在賣家平臺收到了關于“日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的消息，紛紛私信：這是什么？會給我?guī)砟男┯绊懀课以撛趺醋觯?/p>

（圖源：亞馬遜）

別著急，小編整理了

日本站

賣家必須掌握的JCT最新干貨，帶您輕松應對，秒懂新規(guī)！

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目錄

1. 什么是日本消費稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度？

2. 政策到底有什么改變？

3. 此變更會對賣家?guī)硎裁从绊懀?/p>

4. 賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？

5. 賣家如何實現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票？

6. 賣家常見問題解答

什么是日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費稅全稱

Japanese Consumption Tax，簡稱JCT

，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，

2019年的時候正式宣布

稅率為10%

。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔。

?

當個人消費者進行采購時：

一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元（含稅）。

?：

當企業(yè)進行采購時：

賣家售出給企業(yè)的價格依舊為110日元（含稅），由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣， 因此，對于該企業(yè)來說相當于節(jié)省10日元。

政策到底有什么改變

那么日本消費稅發(fā)票保留制度相較于目前，有什么變化呢？

1

對于個人消費者，若不含企業(yè)采購目的，沒有變化

2

對于企業(yè)采購者，將有如下改變

2023年10月1日之前：

有稅務抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

2023

10.1

2023年10月1日開始：

有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

具有JCT納稅義務的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務機構

申請JCT注冊號

，以便在法規(guī)生效后，可以開具合規(guī)發(fā)票給有稅務代扣需求的買家。

此變更會對賣家?guī)硎裁从绊?/p>

亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站，既有個人消費者在亞馬遜日本站進行購物，也有相當大規(guī)模的公司采購消費行為。而賣家開通日本站既會銷售給個人消費者，同時也會銷售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月

，

超過90%

的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單

。

您可通過如下路徑查看

企業(yè)買家的訂單

：

賣家平臺>訂單>管理訂單>“所有訂單”

中勾選【企業(yè)買家】

亞馬遜日本站每年有多場特別為企業(yè)買家舉辦的

大促活動

。

為了給企業(yè)買家提供良好的購物體驗，亞馬遜企業(yè)購網(wǎng)站屆時也將有所變化

。

當買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關標記

。如果有顯示該標記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票。

可以預見，發(fā)票留存制度生效后，有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此，對于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規(guī)生效以前，

注冊日本消費稅稅號

，獲得開具符合消費稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

賣家如何判斷是否有JCT納稅義務

目前，日本稅務機構會下發(fā)JCT注冊號給具有JCT納稅實體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：

1. 賣家在基準期內(nèi)的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 賣家在基準期內(nèi)的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一個基準年上半年的應稅銷售額超過1,000 萬日元。

3. 公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上。

（關于基準期的詳細解釋請點擊：Amy聊跨境：最新消息：亞馬遜要求日本賣家必須注冊JCT稅號?。?/p>

（圖源：亞馬遜）

若賣家暫時不具有JCT納稅義務，也可以申請成為JCT納稅實體，

申請JCT注冊號成為

能夠開具合規(guī)發(fā)票

的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單

。一旦賣家申請成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進行JCT納稅申報。

賣家如何實現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票

STEP- 1

申請 JCT 注冊號

如果您的公司地址不在日本，你可以尋找沙之星跨境幫助您完成稅務合規(guī)事宜。

JCT 注冊時效為8-12周，請?zhí)崆邦A留好充足時間。

申請JCT注冊號需要的材料：

注?以上信息僅供參考。其不構成任何稅務、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進一步的細節(jié)，您應咨詢您的專業(yè)顧問。

STEP- 2

獲得JCT注冊號后

按照以下路徑在賣家平臺上提交

提交路徑：賣家后臺->設置->賬戶信息->稅務信息->消費稅設置->添加“JCT登記號”->點擊“保存設置

??首先，在賣家平臺的稅務設置頁面上選擇“是：我有義務在日本申報消費稅”。

? 您可以復制以下鏈接至瀏覽器開啟：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

?然后，在下面顯示的列中輸入JCT注冊號（又叫JCT登記號）。

溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數(shù)字

??最后，點擊“保存設置”

（圖源：亞馬遜）

STEP- 3

提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的

信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票

目前，消費者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。

!

重要提示

為了確保號碼的準確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗證您輸入的注冊號是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設置為“無效”狀態(tài)，因此，請您輸入正確的日本消費稅注冊號，并留意頁面更新狀態(tài)。

STEP- 4

JCT申報和付款

劃重點??！僅向亞馬遜提供JCT注冊號，并不意味著完成了所有的合規(guī)流程，您還需要向向日本國稅廳進行定期的申報和付款。

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