香港公司稅務(wù)之報(bào)稅與繳稅的關(guān)系-ESG跨境

香港公司稅務(wù)之報(bào)稅與繳稅的關(guān)系

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2021-04-13
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香港公司稅務(wù)之報(bào)稅與繳稅的關(guān)系

香港作為全球著名的離岸金融中心,擁有難以比較的稅務(wù)優(yōu)勢(shì),因此吸引了來(lái)自全球各地的客商落戶(hù)香港。而中國(guó)內(nèi)地與香港僅一河之隔,自然更加青睞香港公司。但公司作為商業(yè)社會(huì)的最小個(gè)體,其稅務(wù)義務(wù)無(wú)法避免。但香港作為離岸中心,為所轄公司供給了大批有效下降稅收支出的政策。現(xiàn)在就為大家介紹香港公司報(bào)稅與繳稅的關(guān)系。

香港能夠成為離岸金融中心,與其自由簡(jiǎn)略的稅收制度密不可分。在香港,雖然公司報(bào)稅運(yùn)動(dòng)屬于法定義務(wù),但并不是所有報(bào)稅的香港公司都須要繳稅。依據(jù)香港實(shí)施的稅收制度,如果香港公司在稅務(wù)年度內(nèi)沒(méi)有盈利、或公司盈利并未應(yīng)用到香港本地資源,即可獲得相應(yīng)的稅收豁免。

依照香港現(xiàn)行的稅收管理制度,只有當(dāng)香港公司處于盈利狀況,且公司盈利應(yīng)用到香港本地的社會(huì)資源(如應(yīng)用香港的碼頭、空港服務(wù),雇傭香港本地員工,或在香港當(dāng)?shù)剡M(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ))才須要對(duì)公司盈利部分進(jìn)行繳稅,而不能滿(mǎn)足以上條件的(如公司處于虧損狀況,或利潤(rùn)并不起源于香港),則可以通過(guò)特定程序免于繳納稅收。

1、香港公司未盈利不繳稅

如果香港公司在相應(yīng)稅務(wù)年度并未盈利,或處于虧損狀況,則須要依照正常程序進(jìn)行公司賬務(wù)審計(jì)、報(bào)稅。依據(jù)香港《稅務(wù)管理?xiàng)l例》,香港稅務(wù)局僅對(duì)香港公司的盈利部分進(jìn)行征稅。如果香港公司在特定稅務(wù)年度內(nèi)沒(méi)有盈利,則可不必繳稅。但香港公司是否盈利,仍須要合乎規(guī)范的香港公司審計(jì)報(bào)告進(jìn)行支持,并經(jīng)過(guò)香港稅務(wù)局評(píng)稅小組的評(píng)估,能力最終肯定該公司是否享有未盈利稅收豁免。

2、香港公司離岸經(jīng)營(yíng)免稅

香港能夠成為離岸金融中心,其實(shí)施的離岸經(jīng)營(yíng)所得免征稅制度功不可沒(méi)。按照香港稅務(wù)條例規(guī)定,香港公司的盈利如果不發(fā)生于香港,或盈利并未應(yīng)用香港本地的資源,則可以申請(qǐng)離岸經(jīng)營(yíng)稅收豁免。但想要申請(qǐng)離岸經(jīng)營(yíng)稅收豁免,仍舊須要先進(jìn)行正常的審計(jì)和報(bào)稅,再向稅務(wù)局提交離岸經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)證明材質(zhì)及稅務(wù)豁免申請(qǐng),當(dāng)稅務(wù)局贊成該公司的離岸經(jīng)營(yíng)稅收豁免申請(qǐng)后,2~3年內(nèi)香港稅務(wù)局將不再對(duì)該公司的離岸經(jīng)營(yíng)屬性進(jìn)行核查。但為避免本地經(jīng)營(yíng)及離岸經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之間的相互干擾,更好在香港公司成立的第一個(gè)稅務(wù)年度就申請(qǐng)離岸經(jīng)營(yíng)稅收豁免。

總而言之,香港公司稅務(wù)申報(bào)工作,是香港公司管理法令和稅務(wù)管理法令規(guī)定的香港公司應(yīng)盡責(zé)任,只要香港公司處于經(jīng)營(yíng)狀況,每年的稅務(wù)申報(bào)工作都不可避免。但依據(jù)香港公司不同的經(jīng)營(yíng)情形,可以申請(qǐng)不同的稅收豁免政策。這樣靈巧且貼近實(shí)際的稅收管理方法,也是香港能夠吸引全球資本落戶(hù)香港的主要原因。

但由于香港公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)必需同時(shí)提交合乎規(guī)矩的公司賬務(wù)審計(jì)報(bào)告,而這份審計(jì)報(bào)告必需由香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師出具,因此選擇一家專(zhuān)業(yè)且有義務(wù)心的秘書(shū)服務(wù)供給商為您辦理,無(wú)疑時(shí)更好的選擇。

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特別聲明:以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn),不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。

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