出口退稅的操作明細(xì)流程，一般貿(mào)易出口退稅-ESG跨境

一、免稅申報(bào)

在出口當(dāng)月，根據(jù)出口專用發(fā)票和核銷單號(hào)碼在電子口岸查詢報(bào)關(guān)單信息，然后根據(jù)查詢的報(bào)關(guān)單信息和出口專用發(fā)票在次月納稅申報(bào)期內(nèi)，在出口免抵退稅申報(bào)軟件中進(jìn)行免稅錄入申報(bào)。

二、退稅申報(bào)

產(chǎn)品出口后，大約一個(gè)月左右，就能收到報(bào)關(guān)單等，收到后先在電子口岸進(jìn)行出口退稅報(bào)送和出口收匯交單，并在“國(guó)稅局已接受”狀態(tài)下，才可在納稅申報(bào)期內(nèi)，在出口免抵退稅申報(bào)軟件中進(jìn)行退稅申報(bào)，出口退稅申報(bào)過程：先預(yù)申報(bào)，并打印預(yù)申報(bào)回執(zhí)，再正式申報(bào)打印申報(bào)回執(zhí)。以上根據(jù)國(guó)稅要求附報(bào)紙質(zhì)資料。

每年國(guó)稅部門組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，從7月1日起我們地區(qū)換新系統(tǒng)了，程序有可能有變化。

問題是：有一筆出口報(bào)關(guān)單上的出口日期是9/3號(hào)，最晚在什么時(shí)候能報(bào)退稅啊？很奇怪的是問國(guó)稅局的人他說最晚是1月15號(hào)前申報(bào)退稅，但不是90天內(nèi)要退稅結(jié)束嗎？到底應(yīng)該怎么算起？

答復(fù)：以出口報(bào)關(guān)單上"出口日期" 算起，90天之內(nèi)收齊單證，打印退稅申報(bào)表，送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據(jù)，就可以等著收退稅款了。

如果單證收齊，信息齊全，預(yù)審無誤的情況下，申報(bào)手續(xù)很快。出口退稅大致程序是： 收齊單證 → 錄入退稅申報(bào)系統(tǒng) → 上傳預(yù)審信息到退稅局 → 收到預(yù)審反饋信息無誤 → 打印退稅正式申報(bào)表，拷U盤 → 帶上裝訂好的單證，退稅正式申報(bào)表，U盤 → 送到退稅局并被接收。

如果在出口日期后90天之內(nèi)由于某些原因不能按時(shí)申報(bào)退稅的，請(qǐng)?zhí)崆稗k理"退稅延期申報(bào)"備案。 如果延期備案成功，你就可以推遲申報(bào)時(shí)間。 各地的程序會(huì)有所不同， 具體還請(qǐng)問一下你司所屬的退稅局。

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現(xiàn)在出口退稅的納稅人分三種：一種是生產(chǎn)型企業(yè)，一種是外貿(mào)型企業(yè)，一種是小規(guī)模企業(yè)。

出口退稅有免抵退三種管理辦法，出口的貨物都是免征增值稅的，根據(jù)出口商品的鼓勵(lì)程度，退還部分或全部進(jìn)項(xiàng)稅。生產(chǎn)型的企業(yè)由于有國(guó)內(nèi)銷售的部分，所以會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅的時(shí)候，根據(jù)前期的期末留底做比較，取小來產(chǎn)生退稅。

外貿(mào)企業(yè)的話就是按商品的退稅率乘以增值稅發(fā)票上的稅額進(jìn)行退稅。小規(guī)模企業(yè)是免稅的，即征3%退3%。

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