全面解析歐洲VAT，跨境電商這樣申請VAT稅號-ESG跨境

1.關(guān)于VAT的4個基本問題
2.英德法意西5國VAT增值稅詳解
3.歐洲VAT稅號常見問題
1.關(guān)于VAT的4個基本問題 　　1.什么是VAT?
　　VAT全稱是ValueAddedTax，這是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，即是指貨物售價的利潤稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(按歐盟法例)，貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。
　　2.為什么要注冊VAT稅號
　　進(jìn)口增值稅退稅貨物出口時若沒有使用自己的VAT號，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅。
　　海關(guān)清關(guān)需要若被查出借用他人VAT或VAT 號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)。
　　VAT發(fā)票開具如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。也有可能被檢舉偷稅行為。
　　銷售平臺要求英國及其他歐盟稅局正在通過多方面渠道嚴(yán)查中國賣家的VAT號，各銷售平臺也在逐步要求賣家提供VAT稅號。
　　3.VAT的稅率是多少?
　　VAT增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0%的稅率(適用于極個別情況)。
　　賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售稅VAT—進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)
　　進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：
　　銷售稅VAT=產(chǎn)品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)
　　需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。
　　4.如何繳納VAT增值稅?
　　VAT稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：
　　1)使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報;
　　2)指定正規(guī)會計師代為操作。
　　由于歐洲稅務(wù)申報需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識以及外語能力，建議委托專業(yè)的會計師協(xié)助完成稅務(wù)申報。
　　綜合來看，國內(nèi)亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的VAT增值稅其實(shí)是很少的，只需要繳納(銷售稅VAT—進(jìn)口增值稅)的部分，而銷售稅VAT已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價中，是消費(fèi)者自己承擔(dān)的。
　　注：VAT稅號申請通過后，請務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結(jié)。


2.英德法意西5國VAT增值稅詳解

　　1.英德法意西增值稅(VAT)稅率、申報周期對照表

　　2.英德法意西增值稅(VAT)注冊所需時間及材料

　　3.如何注冊英國增值稅(VAT)?

　　您可以通過英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)的相關(guān)網(wǎng)站完成申請。填寫完相關(guān)信息后，英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會給您創(chuàng)建一個增值稅(VAT)網(wǎng)上賬戶(有時也稱作Government Gateway account)。

　　您也可以委任第三方代理服務(wù)商申請?jiān)鲋刀?VAT)號。

　　4.如何注冊德國增值稅(VAT)?

　　您可以通過郵寄的方式或網(wǎng)上注冊的方式注冊增值稅(VAT)號。

　　您可以聯(lián)系德國稅務(wù)辦公室獲取相關(guān)申請表格。德國稅務(wù)辦公室將寄給您一份申請?jiān)鲋刀?VAT)注冊表格。您必須填寫自己的個人信息，以及您的公司信息。您需要將填寫完成并簽字后的表格寄還給該稅務(wù)辦公室;該稅務(wù)辦公室審核后，會將增值稅(VAT)號碼寄給您。

　　您也可以通過在德國稅務(wù)網(wǎng)站上提交相關(guān)信息來注冊增值稅(VAT)號。

　　如果您已經(jīng)遞交了申請，您可以向德國中央稅務(wù)局(Bundeszentralamt für Steuern)獲取增值稅(VAT)號：該申請沒有固定格式，須包含下述信息：申請人姓名及地址， 申請?zhí)柎a， 以及申請所遞交的德國稅務(wù)辦公室信息。德國中央稅務(wù)局Bundeszentralamt für Steuern)聯(lián)系地址如下：Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

　　您還可以委任第三方代理服務(wù)商注冊增值稅(VAT)號。

3.歐洲VAT稅號常見問題

　　1.為什么在英國亞馬遜上賣產(chǎn)品要申請VAT稅號?

　　自2012年12月1日開始，按英國稅務(wù)和海關(guān)總署(HMRC)的新規(guī)定，海外公司或個人在英國的免稅額度(VATThreshold)將被取消。無論銷售金額多少，只要海外公司或個人在英國銷售商品，都要申請注冊VAT增值稅號，并上繳售后增值稅。

　　2.如何獲得英國VAT號碼?

　　1)通過第三方注冊申請如果您的英語溝通能力或者相關(guān)經(jīng)驗(yàn)有限，建議您授權(quán)給代理人或者中介協(xié)助注冊。

　　2)自行向稅務(wù)部門申請當(dāng)然咱們無所不能的eBay賣家也完全可以自己動手向英國政府申請VAT稅號。

　　如果您在英國沒有辦公室或者業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，也沒有居住在英國境內(nèi)，您就屬于NETP(non-establishedtaxableperson)。NETP只能通過郵寄方式申請VAT號碼。

　　如果您有英國辦公室或居住在英國，您可以直接網(wǎng)上申請VAT號碼。申請前請先注冊一個HMRC的賬戶。也可以通過郵寄方式申請，將申請表格填寫完整后打印簽字，郵寄至相關(guān)辦事處。

　　3.英國VAT注冊條件

　　亞馬遜英國站賣家如符合以下規(guī)定的任何一條，那么英國稅局就會要求其進(jìn)行英國VAT注冊。

　　1)公司注冊地為英國：

　　貨物存放在英國;

　　產(chǎn)品銷售給英國的消費(fèi)者;

　　銷售額超過英國規(guī)定的85,000英鎊的增值稅門檻。

　　2)公司注冊地為其他歐盟成員國：

　　貨物存放在英國;

　　產(chǎn)品銷售給英國的消費(fèi)者;

　　銷售額超過英國規(guī)定的70,000英鎊的增值稅門檻。

　　3)公司注冊地為歐盟以外的國家：

　　將在英國存放的商品出售給位于歐盟的客戶。

　　4.收到VAT稅號后，需要注意哪些事項(xiàng)?

　　1)收到VAT稅號后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號碼為英國銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號。

　　2)在VAT號生效的3-5個工作日，查詢EORI 號碼是否生效;

　　3)EORI號碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號碼。

　　5.是否可以使用其他公司的VAT號碼嗎?

　　每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請自己擁有的真實(shí)有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

　　6.同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上，會關(guān)聯(lián)嗎?

　　是的，如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認(rèn)為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。

　　7.使用貨代的VAT稅號進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險?

　　a.多個客戶共用同個VAT稅號清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;

　　b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無法實(shí)現(xiàn)退稅。

　　8.什么規(guī)模的客戶注冊VAT比較合適?

　　凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家，選擇英國倉儲服務(wù)，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT。

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