亞馬遜營業(yè)稅：您需要知道的一切-ESG跨境

從管理庫存到履行訂單，電子商務(wù)運(yùn)作涉及很多工作，并且在許多方面，亞馬遜已經(jīng)簡化了在線零售商的這些步驟，尤其是通過亞馬遜物流。但是，盡管亞馬遜可以代表賣方代收營業(yè)稅，但賣方有責(zé)任確定需要在何處收取營業(yè)稅。

對(duì)于在線零售商而言，這尤其復(fù)雜，因?yàn)闋I業(yè)稅法可能會(huì)發(fā)生變化，而賣方必須收取的營業(yè)稅額取決于許多因素。因此，對(duì)于賣家來說，不僅要在自己的州而且要在開展業(yè)務(wù)的州熟悉銷售稅政策，這一點(diǎn)很重要。

什么是營業(yè)稅?

營業(yè)稅是支付給理事機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目的稅。它是向客戶收取的銷售百分比，通常是在購買時(shí)收取。作為亞馬遜賣家，您有責(zé)任收取銷售稅，并且有責(zé)任向買家收取每個(gè)州的正確金額的銷售稅，并將收取的稅款匯回該州。否則可能會(huì)造成嚴(yán)重后果。您欠營業(yè)稅的州可能會(huì)要求您繳納數(shù)年的稅款，以及對(duì)滯納金的罰款，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)奪取您的企業(yè)和個(gè)人資產(chǎn)。

四十五個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)征收營業(yè)稅。只有阿拉斯加，特拉華州，蒙大納州，新罕布什爾州和俄勒岡州沒有。下表顯示了截至2017年1月美國各州的稅率和平均當(dāng)?shù)囟惵省?/p>

除州營業(yè)稅外，大多數(shù)州還允許城市，縣和特別稅區(qū)收取營業(yè)稅。例如，加利福尼亞州帕薩迪納的合并銷售稅率為10.25%，因?yàn)橹蒌N售稅率為6%，洛杉磯縣銷售稅率為0.25%，帕薩迪納銷售稅率為0.75%，并且有一個(gè)特殊的稅率為3.25%。州，城市和其他地方使用此營業(yè)稅來支付學(xué)校和道路等物品。

一些州，例如科羅拉多州，喬治亞州和德克薩斯州，也對(duì)運(yùn)輸成本收取營業(yè)稅。運(yùn)費(fèi)是商品價(jià)格的一部分還是與商品分開列出都沒有關(guān)系。但是，某些州，例如加利福尼亞州，緬因州和弗吉尼亞州，只要運(yùn)費(fèi)與商品價(jià)格分開列出，就無需對(duì)運(yùn)費(fèi)收取稅，例如以下示例。

如果您將運(yùn)費(fèi)包含在商品價(jià)格中，而不是單獨(dú)列出，則這些州確實(shí)認(rèn)為運(yùn)費(fèi)是應(yīng)納稅的。

何時(shí)需要收取亞馬遜營業(yè)稅

在銷售符合兩個(gè)條件的州，亞馬遜賣家必須收取銷售稅：產(chǎn)品應(yīng)稅和銷售稅關(guān)系。

產(chǎn)品應(yīng)稅性意味著您在亞馬遜上銷售的產(chǎn)品符合征稅條件，通常，任何有形物品都應(yīng)繳納營業(yè)稅。但是，根據(jù)州的不同，某些產(chǎn)品類別(例如食品雜貨，服裝和教科書)的稅款會(huì)有所不同或完全沒有。雖然大多數(shù)州認(rèn)為服裝應(yīng)課稅，但其他州則認(rèn)為服裝不課稅或僅按一定價(jià)格課稅。例如，在明尼蘇達(dá)州，服裝(除配飾，皮草，運(yùn)動(dòng)和休閑服裝除外)是免稅的;在紐約，僅價(jià)格在110美元或以下的服裝被視為免稅的。

營業(yè)稅關(guān)系本質(zhì)上意味著您的企業(yè)在特定州有重要業(yè)務(wù)。您將在您所在的州擁有銷售稅關(guān)系，但是根據(jù)您的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在其他州也可能有銷售稅關(guān)系。

確定您在哪里有營業(yè)稅關(guān)系

在一個(gè)州中，您可以通過多種方式獲得存在或銷售稅關(guān)系，并且銷售稅法可能會(huì)隨著新的立法和法院判決而發(fā)生變化。Teampay的本指南介紹了近年來銷售稅法如何以及為什么變得更加復(fù)雜。

作為亞馬遜上的第三方賣家，您的狀態(tài)始終處于您所居住的狀態(tài)，并且如果您是亞馬遜物流賣家，那么您還將在亞馬遜存儲(chǔ)庫存的任何狀態(tài)下都具有狀態(tài)。但是，您也可以在某個(gè)州建立銷售稅關(guān)系，而無需在該州擁有財(cái)產(chǎn)或存貨。可以根據(jù)您的活動(dòng)，員工的活動(dòng)，甚至是與您業(yè)務(wù)有關(guān)的第三方的活動(dòng)來建立銷售稅關(guān)系。

各個(gè)州之間建立聯(lián)系的方式各不相同，但以下是最常見的創(chuàng)建聯(lián)系的活動(dòng)：

您的位置：如上所述，居住在州內(nèi)會(huì)形成銷售稅關(guān)系。

庫存和倉庫的使用：某些州的稅法專門針對(duì)維護(hù)庫存和倉庫的使用，通?？梢栽谀鷵碛袔齑婊騾⑴c履行的州創(chuàng)建銷售稅關(guān)系，無論您是擁有倉庫還是擁有倉庫使用它只是暫時(shí)的。這對(duì)于亞馬遜物流賣家尤其重要，因?yàn)閬嗰R遜在美國20個(gè)州設(shè)有配送中心。但是，您僅在維護(hù)庫存的州負(fù)責(zé)支付營業(yè)稅。

處于其他州的人員：如果您有一個(gè)住在另一個(gè)州的員工，則通常被認(rèn)為是造成聯(lián)系的活動(dòng)。例如，如果您住在佐治亞州，但在德克薩斯州有雇員，則您在德克薩斯州有營業(yè)稅關(guān)系，并且還必須向該州的買家收取營業(yè)稅。

在其他州的關(guān)聯(lián)企業(yè)：如果某些供應(yīng)商鏈接到供應(yīng)商的網(wǎng)站，并且鏈接導(dǎo)致點(diǎn)擊或銷售，則他們會(huì)向人員或組織提供補(bǔ)償。根據(jù)各個(gè)州的法律，如果有人通過促銷您的產(chǎn)品以換取一定比例的利潤，這也可能在會(huì)員所在州建立聯(lián)系。

如何找到亞馬遜FBA為您提供營業(yè)稅聯(lián)系的地方

如果您是亞馬遜物流的賣家，則在亞馬遜倉庫或配送中心有存貨的每個(gè)州都將有銷售稅關(guān)系。要查看您的庫存在任何時(shí)間存儲(chǔ)的位置，請(qǐng)登錄到Seller Central，單擊“報(bào)告”，然后單擊“履行”。在這里，您將能夠查看Amazon Inventory Event Detail報(bào)告并下載有關(guān)您感興趣的時(shí)間段。

一個(gè)報(bào)告被下載，查看標(biāo)簽為“ fulfillment-center-id”的列，以查看存儲(chǔ)庫存的Amazon履行中心的列表。

基于目的地和基于來源的營業(yè)稅

如果您確定某個(gè)州需要收取銷售稅，那么您必須向該州的每個(gè)在線購買者收取銷售稅，無論該物品從何處運(yùn)送。如果在需要收取銷售稅的州沒有銷售稅關(guān)系，那么在該州向買家出售產(chǎn)品時(shí)，無論從何處運(yùn)送商品，都不需要收取銷售稅。

由于每個(gè)州都可以制定自己的營業(yè)稅法，因此各州之間的法律可能會(huì)有很大差異。一些州要求賣方在原產(chǎn)地收取營業(yè)稅，但是大多數(shù)州要求賣方根據(jù)目的地或在線買方所在地的稅率收取營業(yè)稅。

大多數(shù)州以及哥倫比亞特區(qū)都使用基于目的地的銷售稅來源，這意味著，如果您居住在這些州中的一個(gè)州并且向同一州的客戶銷售商品，則會(huì)向買方收取本地費(fèi)用稅率，可能包括州，縣，市和區(qū)稅率的組合。例如，如果您居住在南卡羅來納州的格林維爾，并且要向南卡羅來納州查爾斯頓的客戶出售產(chǎn)品，則您將向買方收取在查爾斯頓的本地合并銷售稅率為9%。

基于目的地的狀態(tài)列表：

阿拉巴馬州

阿肯色州

科羅拉多州

康乃狄克州

哥倫比亞特區(qū)

佛羅里達(dá)

佐治亞州

夏威夷

愛達(dá)荷州

印第安那州

愛荷華州

堪薩斯州

肯塔基州

路易斯安那州

緬因州

馬里蘭

馬薩諸塞州

密西根州

內(nèi)布拉斯加

內(nèi)華達(dá)州

新澤西州

紐約

北卡羅來納

北達(dá)科他州

俄克拉荷馬州

羅德島

南卡羅來納

南達(dá)科他州

佛蒙特

華盛頓州

西弗吉尼亞

威斯康星州

懷俄明州

但是，基于原產(chǎn)地的銷售稅州的運(yùn)作方式略有不同。如果您居住在這些州之一，并向該州內(nèi)的客戶銷售產(chǎn)品，則您將根據(jù)您所在的位置收取銷售稅，包括任何州，縣，市或地區(qū)的稅率。例如，如果您居住在亞利桑那州的鳳凰城，即使買家居住在亞利桑那州的弗拉格斯塔夫，也要向該州的所有客戶收取8.6%的當(dāng)?shù)劁N售稅率。

基于起源的狀態(tài)列表：

亞利桑那

*加利福尼亞

伊利諾伊州

密西西比州

密蘇里州

新墨西哥

俄亥俄

賓夕法尼亞州

田納西州

德州

猶他州

維吉尼亞州

*加利福尼亞州與該列表中的其他州略有不同。它被認(rèn)為是修改來源州，這意味著其州，縣和市稅基于原產(chǎn)地，而其區(qū)稅則基于目的地。

現(xiàn)在，您已經(jīng)確定了營業(yè)稅關(guān)系的所在地，您必須為每個(gè)業(yè)務(wù)所在州獲得營業(yè)稅許可證。在各州之間，獲取營業(yè)稅許可證的政策可能會(huì)有所不同，但是通常，您可以僅訪問州財(cái)政部的網(wǎng)站進(jìn)行注冊。您需要提供某些基本信息，例如您的公司名稱，公司地址和員工識(shí)別號(hào)(EIN)。收到許可證后，您將可以按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確定的稅率向客戶收取營業(yè)稅。

如何設(shè)置亞馬遜稅收計(jì)算服務(wù)

由于營業(yè)稅不僅因州而異，而且因城市和縣而異，因此確定您所欠的營業(yè)稅可能會(huì)很復(fù)雜。幸運(yùn)的是，如果您有一個(gè)Amazon Professional Seller帳戶(每月費(fèi)用為39.99美元)，Amazon將開始代您收取營業(yè)稅，即使跟上州是基于來源地還是基于目的地的情況。但是，亞馬遜收取每筆交易2.9%的費(fèi)用，以收取營業(yè)稅。

要設(shè)置亞馬遜稅收計(jì)算服務(wù)，請(qǐng)登錄到賣方中心，然后從“設(shè)置”下拉菜單中選擇“稅收設(shè)置”，如下所示。

如果您是初次使用用戶，將要求您查看亞馬遜稅收方法文檔和可用的產(chǎn)品稅收代碼。

接下來，選擇要為其配置稅收設(shè)置的狀態(tài)。如果您選擇的州顯示“對(duì)于到該州的所有貨物，亞馬遜將管理銷售和使用稅”，您將無法設(shè)置管轄區(qū)。對(duì)于您指明要收取營業(yè)稅的每個(gè)州，都需要一個(gè)州稅登記號(hào)才能繼續(xù)。

如上所示，您只需要在最左側(cè)的列中選擇一個(gè)州，然后在其右側(cè)的字段中輸入州稅登記號(hào)。

系統(tǒng)會(huì)要求您選擇州轄區(qū)(從州轄區(qū)開始)。選擇您要亞馬遜計(jì)算營業(yè)稅的所有轄區(qū)(包括縣，市和區(qū))。您還可以使Amazon收取運(yùn)輸和處理以及禮品包裝的稅，以及添加產(chǎn)品稅代碼。產(chǎn)品稅法使您可以對(duì)食品和衣物等物品收取正確的營業(yè)稅。

配置完稅金設(shè)置后，點(diǎn)擊“保存設(shè)置”?，F(xiàn)在，您就可以開始對(duì)產(chǎn)品征收銷售稅了。

亞馬遜營業(yè)稅：如何報(bào)稅

盡管亞馬遜將為您收取銷售稅，但您有責(zé)任持有所收取的銷售稅，并將其及時(shí)匯給相應(yīng)的稅務(wù)部門。當(dāng)您收到營業(yè)稅許可證時(shí)，州稅務(wù)局會(huì)為您指定申請(qǐng)頻率。大多數(shù)州(但不是全部州)在每個(gè)月20日都有營業(yè)稅到期日。

與營業(yè)稅規(guī)則一樣，每個(gè)州對(duì)提交營業(yè)稅申報(bào)表都有不同的要求。例如，某些州要求您報(bào)告在每個(gè)稅區(qū)中收取了多少銷售稅，因此請(qǐng)熟悉您的業(yè)務(wù)與銷售稅有聯(lián)系的每個(gè)州的銷售稅信息。

要提交您的營業(yè)稅申報(bào)表，您可以登錄到您所在州的稅務(wù)局或稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行付款。您還可以通過稅務(wù)軟件設(shè)置自動(dòng)付款，或與會(huì)計(jì)專業(yè)人士合作代表您提交退稅單。

不收取亞馬遜營業(yè)稅時(shí)

在營業(yè)稅假期期間不對(duì)符合條件的商品征收營業(yè)稅。在這些期間，從符合條件的州內(nèi)的客戶購買的符合條件的商品免征州稅，有時(shí)也免收當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅。

營業(yè)稅假期在許多州每年都會(huì)發(fā)生，主要有兩種類型。在返校營業(yè)稅假期期間，學(xué)校用品，衣物，計(jì)算機(jī)和其他教育用品可能免征營業(yè)稅。颶風(fēng)等通常遭受惡劣天氣影響的州也可能會(huì)有一段時(shí)間，其中應(yīng)急準(zhǔn)備項(xiàng)目(包括發(fā)電機(jī)，電池，手電筒和颶風(fēng)百葉窗)免征營業(yè)稅。

確保您的營業(yè)稅設(shè)置正確

顯然，亞馬遜營業(yè)稅涉及很多因素，這可能會(huì)使征收和減免營業(yè)稅的過程顯得艱巨。雖然亞馬遜將代您收取營業(yè)稅，但您有責(zé)任正確建立營業(yè)稅設(shè)置，在您的業(yè)務(wù)所在州注冊，并報(bào)告和申報(bào)營業(yè)稅。如果您對(duì)營業(yè)稅有疑問，請(qǐng)聯(lián)系您所在州的稅務(wù)機(jī)關(guān)或會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

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