跨境電商如何解決VAT各種問題？-ESG跨境

VAT 的意思是 Value Added Tax ，也就是附加稅，是歐盟的一種稅制，即購物時要另加稅，如定價是 inc 即已含稅，excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為0。意大利好像是 20% 稅率，(英國是17.5%)即要多給20% 款項，有些國對歐盟外購物不用付稅

離岸VAT和本土VAT的區(qū)別和解釋是什么呢？

離岸具體是指海運船只離開港口遠洋進行貿(mào)易，相當于遠離當?shù)氐臉I(yè)務(wù)在其他國家進行交易。

本土VAT指的是當?shù)厝嘶蛘弋數(shù)毓旧暾埖腣AT稅號。

法國意大利西班牙跟英國德國二國最大的差別，是需要在他們國家設(shè)置稅務(wù)代表。

英國 VAT 注冊流程與申報的服務(wù)流程：

⑴     賣家需要提供完整無缺的資料；

⑵     找代理機構(gòu)的需要他們審核資料并遞交申請給稅務(wù)局；

⑶     賣家等待通知收到 VAT 稅號稅務(wù)局通知文件（一般2-5 天內(nèi)）；

⑷     賣家等待接收紙質(zhì)版 VAT 證書（一般三周內(nèi)）；

⑸     找的賣家需要代理機構(gòu)協(xié)助綁定 VAT 賬號；

⑹     代理機構(gòu)需要提前通知賣家繳稅日期（每個季度）；

⑺     賣家需要提供當季銷售數(shù)據(jù)；

⑻     賣家需要確認代理機構(gòu)制作季度申報的表格；

⑼     賣家確認完成后由代理機構(gòu)提交當季申報給 HMRC；

⑽     賣家直接支付當季稅款至英國稅務(wù)局賬戶；

英國 VAT 一般是按照季度申報，并且一年申報四次。

英國一共有幾種稅率：

英國的 VAT 稅率主要分三種，第一種是普通增值稅率，適用于大部分商品和服務(wù)稅率為 百分之二十；

第二種是折扣稅率，一些商品和服務(wù)如汽車安全座椅；家庭能源如家用電和天然氣等，稅率一般為百分之五；

第三種是零稅率，適用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾。

但是大多數(shù)的稅率都為普通增值稅稅率（standard rate）百分之二十。

針對企業(yè)營業(yè)額的大小不同稅局還引入了不同的 VAT 計劃來幫助企業(yè)申報增值稅，例如FLAT RATE SCHEME（平稅率計劃）即申報 7.5%的平稅率，第一年有1%的折扣可以享受6.5%的平稅率。

如果小規(guī)模納稅人被定性為‘limited costs business’稅率就會被調(diào)高到 16.5%*銷售額。

 英國FRS平稅率計劃具體是什么？

英國低稅率之所以被稱為低稅率，因為它與英國一般標準稅率的 20%相比較稅率是比較低的。它是使用一個固定的費率乘以你的總含稅營業(yè)額來計算增值稅，但是固定費率取決于業(yè)務(wù)的類型。這種申報方式是滿足稅局要求的合規(guī)的操作，賣家要注意的是低稅率與低申報是兩個不同的概念。 一般都統(tǒng)一適用百分之七點五的固定稅率，滿足申請 FRS 的條件首年內(nèi)可享受百分之六點五的固定稅率，當然這是有條件的，如果賣家在這期間的銷售額超出了使用 FRS 的條件那么你將退出FRS，恢復到百分之二十的標準稅率。

低稅率申報需要滿足以下三個條件：

a.申請表中 FRS 計劃銷售額是不超過十五萬英鎊的，申請表上的數(shù)據(jù)都是預估的，十五萬包括英國發(fā)貨到歐盟其他國家零售消費者的銷售額的。實際操作中只有超過 二十三萬 鎊(按連續(xù)的 十二個月累計)，才需要二十八天內(nèi)退出 FRS。沒超過門檻的部分如果又沒有在歐盟國當?shù)乩U稅就需要在英國申報繳稅。

b.注冊后每周年內(nèi)進口貨值（在 C79 或其余采購成本單據(jù)中顯示） 必須大于或等于一千英鎊；

c.進口貨值與當季銷售額的比重必須大于或等于百分之二。不同時滿足低稅率申報條件的，VAT 稅率是有可能會被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’ 稅率上調(diào)為總銷售額的 百分之十六點五的。

這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在最近幾個月的稅務(wù)調(diào)查中。 所以即使加入了 FRS， 還是應(yīng)該多以自己的VAT 號清關(guān)；如果是貨值和進項 VAT 比重大的跨境賣家，可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率以抵扣進項稅額。

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