墨西哥RFC高額稅金謎團(tuán)，賣家如何避開繳稅“深坑”，解除店鋪風(fēng)險(xiǎn)？-ESG跨境

RFC，全寫是西班牙語“registro federal de causantes” 翻譯成英語是 “federalregister of causes”，意思是企業(yè)在墨西哥政府的注冊(cè)登記號(hào)，相當(dāng)于納稅登記號(hào)。正是因?yàn)檫@個(gè)“RFC”成為了不少墨西哥賣家的“夢(mèng)魘”...我該如何注冊(cè)？我該繳多少稅？

而此前墨西哥政府推出了新的稅制改革，從2020年6月1日起，墨西哥政府要求各大國際電商平臺(tái)按照法規(guī)要求，要求平臺(tái)用戶上傳RFC稅號(hào)及相關(guān)資料，同時(shí)要求平臺(tái)代扣增值稅及所得稅。

亞馬遜平臺(tái)發(fā)布公告，對(duì)于是否有提供RFC ID的賣家，將采取不同的計(jì)算方法：

1）如果沒有提供有效的 RFC ID；亞馬遜將針對(duì)賣家每月在墨西哥境內(nèi)配送（FBA或墨西哥倉發(fā)貨的自配送）總銷售額計(jì)算 36% 的稅（16%增值稅+20%所得稅），并將這些金額匯給墨西哥政府。

2）如果已注冊(cè)有效的 RFC ID；且你是個(gè)人注冊(cè)賣家（自然人），亞馬遜將根據(jù)賣家的每月總銷售額按照 0.4%-5.4% 稅率計(jì)算所得稅，并將這些金額匯給墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

3）如果已注冊(cè)有效的 RFC ID；且你是實(shí)體/企業(yè)注冊(cè)賣家（法人），亞馬遜將不會(huì)針對(duì)企業(yè)賣家每月銷售額預(yù)扣任何所得稅。

除此之外，也有提及到新稅改只影響使用墨西哥境內(nèi)倉庫或者亞馬遜FBA倉的賣家，意味這次稅改范圍不適用于FBM的賣家以及亞馬遜NARF賣家。

何謂NARF 

NARF全稱是North America Remote Fulfilment北美物流遠(yuǎn)程配送。它是一個(gè)用于前期測(cè)試CA和MX市場(chǎng)的工具。將您美國站的listing直接搬到.ca和.mx，直接接觸目標(biāo)市場(chǎng)消費(fèi)者。您無需將庫存搬到目的國，就可接收到來自兩站點(diǎn)的訂單，并由亞馬遜負(fù)責(zé)從您的美國倉配送到目的國消費(fèi)者手中（退貨的規(guī)則和收費(fèi)完全與美國站本土處理辦法相同）。可以理解為歐洲站點(diǎn)的泛歐計(jì)劃。

賣家的所得稅是如何計(jì)算并收取的？

1、沒有注冊(cè)RFC稅號(hào)的賣家：

亞馬遜根據(jù)賣家當(dāng)月的銷售總額計(jì)算20%的所得稅。

2、個(gè)人注冊(cè)賣家已注冊(cè)RFC稅號(hào)：

亞馬遜會(huì)根據(jù)賣家當(dāng)月的銷售總額按 0.4%-5.4% 的稅率計(jì)算所得稅，賣家需自主申報(bào)。

3、實(shí)體/企業(yè)注冊(cè)賣家已注冊(cè)RFC稅號(hào)：

由于所得稅是按月申報(bào)，到了申報(bào)周期，亞馬遜會(huì)根據(jù)賣家的月銷售總額計(jì)算應(yīng)繳所得稅金額，釋放未轉(zhuǎn)賬金額中作為所得稅的所有金額，然后向賣家的賣家賬戶收取所得稅。所得稅費(fèi)用將顯示在賣家的付款報(bào)告和月度發(fā)票中。

平臺(tái)是如何預(yù)扣賣家的所得稅的？

所得稅每周預(yù)扣一次。每周，亞馬遜會(huì)使用賣家經(jīng)過驗(yàn)證的 RFC ID 登記狀態(tài)和預(yù)扣發(fā)生時(shí)的月銷售總額確定要預(yù)扣的金額，并將該金額應(yīng)用到賣家的未轉(zhuǎn)賬金額。

如果賣家登記了 RFC稅號(hào)或其RFC稅號(hào)在預(yù)扣所得稅后生效，且賣家符合減免或零所得稅預(yù)扣，則適當(dāng)?shù)念A(yù)扣金額將在下周確定所得稅時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。屆時(shí)，超出所得稅義務(wù)范圍的任何收入金額都將從賣家的未轉(zhuǎn)賬金額中扣除。

到了申報(bào)周期，亞馬遜將根據(jù)賣家經(jīng)過驗(yàn)證的 RFC ID 登記狀態(tài)和月銷售總額來計(jì)算應(yīng)繳所得稅額。所有保留在未轉(zhuǎn)賬金額中作為所得稅的金額都將被釋放，并向賣家的賣家賬戶收取應(yīng)繳所得稅。

賣家如何查看所得稅扣取情況？

對(duì)于上個(gè)月的銷售額，亞馬遜平臺(tái)會(huì)在每個(gè)月10號(hào)之前進(jìn)行扣取所得稅。賣家賬戶上的所得稅費(fèi)用將顯示在付款報(bào)告和月度發(fā)票中。

為什么上傳了RFC稅號(hào)仍然按銷售總額36%來扣？

不少賣家為了節(jié)省成本，使用了供應(yīng)商/貨代提供的RFC稅號(hào)上傳到亞馬遜后臺(tái)，而較早前亞馬遜平臺(tái)官方也發(fā)布過公告：對(duì)于提供無效信息或RFC登記信息與賣家后臺(tái)信息不一致的賣家，亞馬遜可能會(huì)采取預(yù)扣最高稅款、撤消銷售權(quán)限以及終止銷售賬戶的措施。

亞馬遜平臺(tái)是如何驗(yàn)證RFC稅號(hào)是否屬于我的店鋪所有？

RFC 信息表將根據(jù)您的 CSF (Constancia de Situación Fiscal) 文件以及在墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu) Servicio de Administración Tributaria (SAT) 數(shù)據(jù)庫中登記的信息進(jìn)行驗(yàn)證。亞馬遜平臺(tái)與墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息共享，一旦檢索到RFC稅號(hào)不匹配的情況，亞馬遜將會(huì)對(duì)賣家的店鋪采取行動(dòng)，因此絕對(duì)不能抱有僥幸心理。

亞馬遜扣取了賣家的所得稅及增值稅后，是否還需要進(jìn)行申報(bào)？

墨西哥RFC的所得稅及增值稅申報(bào)周期是月度申報(bào)+年申報(bào)，賣家需要及時(shí)繳納及申報(bào)增值稅和所得稅。

并且，按照《聯(lián)邦稅法典》第33條規(guī)定遵守以下幾點(diǎn)：

賣家在申報(bào)增值稅及所得稅的時(shí)候，會(huì)計(jì)記錄有關(guān)的銀行對(duì)賬單和存款與取款對(duì)賬，包括投資和信用卡，借記卡或服務(wù)卡的對(duì)賬單商家如果提供稅局認(rèn)可的發(fā)票，有權(quán)利正常申報(bào)并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。賣家可以使用相關(guān)的成本費(fèi)用票據(jù)來進(jìn)行抵扣，以便于降低應(yīng)稅金額。

墨西哥這次稅改主要目的是針對(duì)所有的電商平臺(tái)，通過向平臺(tái)征稅來填補(bǔ)政府財(cái)政赤字狀況，引發(fā)投資減少、國家信用評(píng)級(jí)降低等不良后果。稅改對(duì)于任何一個(gè)市場(chǎng)來說都是一個(gè)打擊，而這次墨西哥稅改來勢(shì)洶洶，在雙重征稅的情況下，賣家需要更多的考慮如何調(diào)整運(yùn)營策略以及產(chǎn)品定價(jià)。在高稅收的壓力之下，低利潤的商品及不合規(guī)的店鋪有可能會(huì)在這次“大洗牌”當(dāng)中遺憾離場(chǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境也會(huì)變得更加公平。

當(dāng)然，成本與收益是否對(duì)等，依然是這次稅改留給賣家最大的疑問，我們只能拭目以待？

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