出口退稅申報所需資料詳細解讀-ESG跨境

出口退稅申報所需資料詳細解讀

出口退稅申報所需資料詳細解讀

  申報出口退稅

  出口退稅申報是指出口企業(yè)向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退稅的法律程序，也是稅務(wù)機關(guān)批準退稅的重要環(huán)節(jié)。
  

  出口退稅申報審批流程

  稅務(wù)機關(guān)受理出口單位退（免）稅申報后，應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)審查申報憑證和資料的合法性和準確性，核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
  

  (一)重點審核內(nèi)容
  

  (一)申報出口貨物退(免)稅的報表類型、內(nèi)容和印章是否齊全準確；
  

  (2)出口貨物退(免)稅申報提供的電子數(shù)據(jù)與出口貨物退(免)稅申報表是否一致；
  

  (3)出口貨物退(免)稅申報憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細是否一致等。
  

  (二)重點審核的憑證
  

  (一)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)。
  

  出口貨物報關(guān)單必須加蓋海關(guān)檢驗印章，并注明出口退稅專用字樣的原件（另有規(guī)定的除外）。出口報關(guān)單的海關(guān)編號、出口商海關(guān)代碼、出口日期、商品編號、出口數(shù)量、離岸價格等主要內(nèi)容應(yīng)與退稅申報表一致。
  
  (2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價等應(yīng)與出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上內(nèi)容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致。　
  

  (3)增值稅專用發(fā)票(扣除聯(lián))。增值稅專用發(fā)票(扣除聯(lián))必須印章齊全，不得變更。
  

  增值稅專用發(fā)票、金額、稅率等主要內(nèi)容應(yīng)與申報退稅(免稅)報表相匹配。
  

  (4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷單，下同)。
  

  出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應(yīng)當與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單上注明的批準號、離岸價、出口商名稱相匹配。
  

  （5）消費稅（出口貨物專用）支付書。消費稅（出口貨物專用）支付書各欄的填寫內(nèi)容應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票一致；稅務(wù)機關(guān)、國庫（銀行）印章必須齊全，符合要求。
  

  (3)檢查電子信息
  

  (1)出口報關(guān)單電子信息。
  

  海關(guān)編號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量、離岸價格等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否為可退稅貨物，申報的退稅率是否與出口退稅率文庫中的退稅率一致。
  

  (5)電子信息增值稅專用發(fā)票。
  

  增值稅專用發(fā)票的發(fā)票日期、金額、稅額、納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號是否與增值稅專用發(fā)票的電子信息核對一致。
  

  在核對增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票進行審核和協(xié)調(diào)。
  

  稅務(wù)機關(guān)未收到增值稅專用發(fā)票審核協(xié)調(diào)信息的，可以先使用增值稅專用發(fā)票認證信息，但必須及時使用相關(guān)審核協(xié)調(diào)信息進行審核；
  

  復(fù)核有誤的，應(yīng)當及時追回已退(免)稅。
  

  (六)消費稅(出口貨物專用)繳款書電子信息。
  

  消費稅(出口貨物專用)繳款書號、采購企業(yè)海關(guān)代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(金額)等項目是否與電子信息核對一致。
  

  出口退稅申報所需資料

  1.出口企業(yè)有自己的外貿(mào)經(jīng)營權(quán)
  

  自有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報退出（免除）手續(xù)。
  

  出口退稅附件包括以下全部或部分文件：
  

  出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)合會）、出口銷售發(fā)票、采購發(fā)票、結(jié)匯單或匯款通知書、出口貨物運單、出口保險單、加工單位申報材料、產(chǎn)品稅務(wù)證明、出口匯款核銷單（出口退稅專用）等所需材料。
  

  2.委托外貿(mào)企業(yè)代表出口企業(yè)
  

  委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，應(yīng)當在委托(免)稅。
  

  委托人申請退(免)稅時，必須提供以下全部或部分憑證資料:
  

  代理出口貨物證明、受托人代理出口的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)合會）、出口匯款核銷單（出口退稅專用）、出口協(xié)議副本、銷售賬戶等所需材料。
  

  希望對你有所幫助
  

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