歐盟新稅法OSS VAT 最全解析攻略來襲——為您解答亞馬遜賣家應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)新政策！-ESG跨境

歐盟新稅法OSS VAT最近一直是歐洲賣家討論的熱點(diǎn)。最近亞馬遜給賣家的消息讓大家確認(rèn)，由于疫情原因，原本定于2021年1月1日實(shí)行的OSS VAT延遲至7月1日正式實(shí)行。

那么，什么是OSS？歐盟新稅法對(duì)跨境電商有什么影響？亞馬遜賣家應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？以及獨(dú)立站賣家應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？本期文章帶你全面解析歐盟新稅法OSS VAT，沙之星獨(dú)家揭秘，不容錯(cuò)過！

目錄

1

OSS和IOSS解讀

2

歐盟新稅法政策解析

3

跨境電商玩家面臨哪些變化

4

獨(dú)立站賣家如何做到稅務(wù)合規(guī)

OSS和IOSS解讀

什么是OSS？

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務(wù)服務(wù)，為了減少歐盟國(guó)家電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐而施行的一種新的稅法。

什么是IOSS?

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是為了方便和簡(jiǎn)化進(jìn)口貨物（價(jià)值不超過150歐元）遠(yuǎn)距離銷售的VAT申報(bào)和支付。

注釋：商品的遠(yuǎn)距離銷售：從第三國(guó)或第三地區(qū)進(jìn)口是指由供應(yīng)商/賣家或代表供應(yīng)商/賣家向某一會(huì)員國(guó)的客戶發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳?，包括供?yīng)商間接參與貨物的運(yùn)輸或發(fā)送。

對(duì)于向歐盟遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的賣家來說，IOSS為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利。IOSS還為買家提供了便利，買家只在購(gòu)買時(shí)被收取費(fèi)用，因此在貨物交付時(shí)不會(huì)再出現(xiàn)任何其他的附加費(fèi)用。如果賣家沒有在IOSS登記，買家必須支付VAT和通常在貨物進(jìn)口到歐盟時(shí)由運(yùn)輸商收取的清關(guān)費(fèi)。

IOSS適應(yīng)范圍

IOSS涵蓋以下貨物的遠(yuǎn)距離銷售：

?在銷售時(shí)從歐盟以外發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳铮?/p>

?發(fā)貨或運(yùn)輸?shù)呢浳飪r(jià)值不超過150歐元；

?不需要繳納消費(fèi)稅（通常適用于酒精或煙草產(chǎn)品）。

IOSS實(shí)施細(xì)則

在IOSS注冊(cè)的銷售商在向歐盟成員國(guó)的買家銷售貨物時(shí)需要繳納VAT。VAT稅率以貨物交付的歐盟成員國(guó)稅率為準(zhǔn)。歐盟的VAT稅率信息可在歐盟委員會(huì)網(wǎng)站和各國(guó)稅務(wù)局網(wǎng)站上查詢。

如何注冊(cè)IOSS

從2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國(guó)的IOSS官網(wǎng)上進(jìn)行注冊(cè)。如果您的企業(yè)不在歐盟，您需要指定一個(gè)在歐盟設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)來履行IOSS下的VAT義務(wù)。您的IOSS注冊(cè)對(duì)所有向歐盟買家遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的行為有效。

注釋：中介：是在歐盟設(shè)立公司的納稅人。中介必須履行IOSS規(guī)定的義務(wù)，包括申報(bào)和繳納遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的VAT，并且會(huì)收到每一位客戶的IOSS VAT識(shí)別號(hào)。未在歐盟設(shè)立公司的納稅人需要指定一個(gè)中介才能使用IOSS。其他納稅人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。

IOSS注意事項(xiàng)

如果您使用IOSS，您應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

?最遲在訂購(gòu)過程結(jié)束時(shí)，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國(guó)稅率為準(zhǔn)；

?確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過150歐元的方式裝運(yùn)；

?盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格；

?通過您在注冊(cè)IOSS的國(guó)家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表；

?每月向您在IOSS注冊(cè)的成員國(guó)支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息，包括IOSS

VAT識(shí)別號(hào)。

特殊情況

在以下情況下，您不需要對(duì)進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)距離銷售征收VAT：

?您向同一買家銷售了幾件貨物，且這些貨物的包裝運(yùn)輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國(guó)進(jìn)口時(shí)被征稅；

?您的貨物遠(yuǎn)距離銷售是通過電子端口，如市場(chǎng)或平臺(tái)來促進(jìn)的。在這種情況下，電子端口負(fù)責(zé)繳納VAT。（亞馬遜自發(fā)貨賣家會(huì)由平臺(tái)代扣代繳）

OSS和IOSS的區(qū)別

The Union One-Stop Shop?(OSS)?:

是歐盟一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，OSS 申報(bào)系統(tǒng)從2021.07.01 開始實(shí)行，針對(duì)于歐盟境內(nèi)銷售的申報(bào)，貨物銷售完了以后，是由歐盟本發(fā)貨給歐盟的買家。

OSS VAT申報(bào)沒有銷售額度的限制，所有遠(yuǎn)程的銷售都可以通過選擇任何一個(gè)歐盟國(guó)家，通過OSS做所有歐盟國(guó)家遠(yuǎn)程的銷售申報(bào)。

The Import One-Stop Shop (IOSS)?：

是進(jìn)口一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，可以從2021.04.01開始申請(qǐng)，從2021.07.01開始使用。

因?yàn)閺?021.07.01開始，歐盟取消22歐元以下進(jìn)口的免稅額度，電商網(wǎng)絡(luò)銷售必須在貨物銷售是收取買家的VAT增值稅，通過IOSS進(jìn)行VAT增值稅的申報(bào)。

也就是說IOSS是指貨物進(jìn)口的VAT申報(bào)，當(dāng)貨物銷售完了以后，由歐盟以外國(guó)家發(fā)貨給歐盟買家的VAT申報(bào)；比如說中國(guó)的自發(fā)貨。

IOSS VAT的申報(bào)只針對(duì)于貨值低于150歐元以下的商品。

平臺(tái)必須要在銷售的時(shí)候收取買家的VAT，然后每個(gè)月做IOSS的VAT申報(bào)。

歐盟新稅法政策解析

1

歐盟新稅法實(shí)行的目的

本次的新稅法實(shí)行，歐盟政府想達(dá)到以下4個(gè)目的：

A．?杜絕VAT稅務(wù)的漏洞！從2021.07.01號(hào)以后，歐盟將廢除貨物進(jìn)口歐盟22歐元的免稅額。所有的商品進(jìn)口歐盟，都需要繳納進(jìn)口VAT。

B．?電商平臺(tái)被視為真正的賣家，需要承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)，以保證VAT稅收能夠?qū)嶋H收繳。電商平臺(tái)將代扣除歐盟以外賣家銷售VAT，然后繳納給當(dāng)?shù)卣?/p>

代扣代繳的銷售包括：所有FBA銷售和150歐元以下的歐盟以外自發(fā)貨商品。

C．?簡(jiǎn)化VAT申報(bào)流程：廢除遠(yuǎn)程銷售門檻，可以通過OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)在一個(gè)歐盟國(guó)家申報(bào)所有的銷售VAT。

D．?保護(hù)歐盟本土企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)！不會(huì)因?yàn)闅W盟以外賣家不正常納稅而導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格的不公平競(jìng)爭(zhēng)

2

對(duì)跨境電商最大的改變

歐盟新稅法實(shí)行以后對(duì)跨境電商

改變最大

的幾個(gè)方面：

A．?取消了22歐元以下進(jìn)口的免稅額度！這個(gè)是什么概念呢？在新稅法實(shí)行以前，發(fā)到歐盟的貨物，商品價(jià)值低于22歐元以下，那么買家和賣家都不需要繳納進(jìn)口的VAT。但是從7月1號(hào)以后，所有商品在銷售的時(shí)候，賣家必須代收取買家的VAT，然后通過VAT申報(bào)繳納給當(dāng)?shù)氐恼?。也就是說，商品在銷售的時(shí)候必須包含VAT增值稅，這就意味著，

；

B．?電商平臺(tái)被視為真正的賣家，需要承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)。平臺(tái)為了降低自己的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行網(wǎng)上銷售VAT的代扣代繳。比如說亞馬遜：

所有FBA的銷售，以及從歐盟以外的自發(fā)貨，貨值在150歐元以下的商品都會(huì)被平臺(tái)代扣除銷售的VAT

。亞馬遜會(huì)將代收取的稅金通過OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；

C．?對(duì)于歐盟以外的賣家

取消了歐盟遠(yuǎn)程銷售門檻

。所有歐盟遠(yuǎn)程銷售按照收貨國(guó)的VAT稅率來做VAT核算，在有VAT稅號(hào)的發(fā)貨國(guó)做正常的VAT申報(bào)。賣家不需要特別注冊(cè)O(shè)SS VAT申報(bào)系統(tǒng)；

D．?歐盟本土的公司，所有歐盟的遠(yuǎn)程銷售額度是１萬歐元。如果超過了遠(yuǎn)程銷售限額，可以在公司所在地國(guó)家申請(qǐng)OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；

E．?對(duì)于電商平臺(tái)的賣家來說，還有一個(gè)

最大的改變

就是：如果在歐盟沒有使用當(dāng)?shù)氐膫}(cāng)庫，

全部都是歐盟以外的自發(fā)貨，那么可以不需要注冊(cè)歐盟的VAT稅號(hào)

。因?yàn)樗械匿N售都由平臺(tái)代扣代繳。

3

在哪些方面改變最小

A．?有倉(cāng)儲(chǔ)的國(guó)家VAT注冊(cè)和申報(bào)不變。比如說，賣家使用了亞馬遜的泛歐計(jì)劃，那么賣家需要注冊(cè)泛歐計(jì)劃有倉(cāng)庫的所有國(guó)家的VAT稅號(hào)，并做該國(guó)家的VAT申報(bào)；

B．?亞馬遜將不會(huì)扣除B2B的銷售，需由稅務(wù)代理幫助賣家進(jìn)行B2B的VAT銷售核算，并進(jìn)行申報(bào)；

C．?自發(fā)貨的賣家，平臺(tái)不會(huì)扣除單價(jià)銷售超過150歐元以上商品的VAT稅金；

D．?亞馬遜和其它電商平臺(tái)不會(huì)對(duì)歐盟本土公司進(jìn)行VAT代扣代繳；

E． VAT按照收貨國(guó)來計(jì)算。

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總結(jié)

? 自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時(shí)收取賣家的VAT

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號(hào)碼

? 電商平臺(tái)（Amazon/eBay/速賣通/美客多等）被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任

? 電商平臺(tái)需要代收取貨物銷售價(jià)值低于150 歐元商品的VAT

? 跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣家可以通過OSS VAT在選擇

的一個(gè)歐盟國(guó)家進(jìn)行VAT申報(bào)

? 電商稅務(wù)不合規(guī)很難發(fā)展

? 電商平臺(tái)會(huì)更嚴(yán)格的稽查VAT合規(guī)

? 如果賣家在其他歐盟國(guó)家有海外儲(chǔ)倉(cāng)，或者加入了Amazon FBA 計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉(cāng)

的國(guó)家還是需要注冊(cè)VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)

5

OSS VAT申報(bào)的案例分析

獨(dú)立站賣家如何做到VAT稅務(wù)合規(guī)

很多人有一個(gè)誤區(qū)就是：歐盟新稅法實(shí)行以后，電商平臺(tái)實(shí)行代扣代繳，獨(dú)立站賣家因?yàn)槭亲越í?dú)立的網(wǎng)站，認(rèn)為就可以避免繳納高額的VAT稅金。

有這種想法的人，只能說明他想賺快錢，沒有立足長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意識(shí)。也許在最近的2-3年，歐洲政府沒有時(shí)間，也沒有精力在銷售量不夠大的獨(dú)立網(wǎng)站上付出太多的時(shí)間，但是，隨著時(shí)間的推移和網(wǎng)站銷售量的積累，

稅局一定會(huì)對(duì)獨(dú)立站的賣家進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)的處理

。

按照歐盟稅法和歐洲人的處事方式，如果一旦被稅務(wù)稽查，就會(huì)追查回溯從第一筆應(yīng)稅銷售開始，賣家

不僅需要補(bǔ)交以前沒有繳納的稅金，而且會(huì)面對(duì)高額的罰款

。

類似這樣的案例并不少見，比如說最近的一個(gè)跨境電商大賣家被法國(guó)稅局稽查，罰款4千萬元，另一個(gè)賣家被荷蘭稅務(wù)稽查，被罰款6千萬。

如果你只有賺快錢的心態(tài)，當(dāng)然可以賭一賭，但是，我相信還是有很多賣家是希望能夠好好地長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)自建的網(wǎng)站，畢竟創(chuàng)建一個(gè)優(yōu)質(zhì)的賺錢的獨(dú)立網(wǎng)站是不容易的。

那么做為獨(dú)立站的賣家，你自己必須處理稅務(wù)合規(guī)的所有問題。

歐洲新稅法實(shí)行以后，你必須要注意以下幾點(diǎn)：

1.

你需要在有倉(cāng)庫的國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)， 并進(jìn)行申報(bào)

。比如說，你使用了荷蘭的海外倉(cāng)庫，那么你必須要注冊(cè)荷蘭的VAT，并進(jìn)行申報(bào)。你還可以在荷蘭申請(qǐng)IOSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，做其它歐盟遠(yuǎn)程所有銷售的VAT申報(bào)。其實(shí)把倉(cāng)庫設(shè)在荷蘭有一定的好處，比如說，荷蘭有VAT遞延政策，也就是說當(dāng)你的貨物進(jìn)口荷蘭的時(shí)候，不需要馬上繳納進(jìn)口的VAT，這個(gè)對(duì)你公司的資金流非常有好處。

2.

如果你有本土歐盟公司

，可以在公司所在地國(guó)家開通

OSS VAT

申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟銷售的VAT申報(bào)。

3.

如果你的銷售全部是自發(fā)貨

，你需要選擇一個(gè)歐盟國(guó)家申請(qǐng)VAT稅號(hào)，并加入

OSS VAT

申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)。

4.?你

必須在有VAT號(hào)國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼

，在你發(fā)貨給歐盟的買家時(shí)，需要在包裹上面貼有IOSS的號(hào)碼，以確保貨物順利清關(guān)。

總結(jié)

獨(dú)立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：

? 需要在有倉(cāng)庫的國(guó)家注冊(cè)VAT，并進(jìn)行申報(bào)

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國(guó)家開通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟申報(bào)

? 如果全部是自發(fā)貨，需要申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的VAT，加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)

? 在有VAT號(hào)國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼，以保證貨物順利清關(guān)

? OSS VAT核算是發(fā)貨國(guó)核算原則，季度申報(bào)

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