Amy聊跨境：日本站賣(mài)家最關(guān)心的日本消費(fèi)稅常見(jiàn)問(wèn)題解答>>-ESG跨境

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日本是一個(gè)很大而且很有吸引力的市場(chǎng)。它鄰近中國(guó)，物流快捷便利，而且中國(guó)和日本都是RCEP的成員國(guó)，很多產(chǎn)品出口日本是零關(guān)稅，比如說(shuō)：3C類產(chǎn)品，電氣，家具等產(chǎn)品都是零關(guān)稅。相比較歐洲市場(chǎng)高額的VAT稅率和關(guān)稅，做日本的電商市場(chǎng)壓力會(huì)小很多。

如果你希望能夠長(zhǎng)期在日本站點(diǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)合規(guī)還是非常有必要的。本期文章我搜集了近期賣(mài)家朋友提問(wèn)最多的消費(fèi)稅相關(guān)問(wèn)題為大家解答?

?1、什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

?合規(guī)發(fā)票留存制度使買(mǎi)家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受 JCT 進(jìn)項(xiàng)抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家才有資格向您的買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。

?2、日本JCT和歐盟VAT增值稅的區(qū)別

?Japaneae Consumption Tax簡(jiǎn)稱為JCT，也就是日本消費(fèi)稅，和我們中國(guó)的增值稅一樣，是基于商品或者是服務(wù)增值而征收的一種間接的稅收。增值稅在每個(gè)國(guó)家的叫法不同，但本質(zhì)其實(shí)都是一樣的。比如說(shuō)歐盟的VAT，加拿大的GST和美國(guó)的銷售稅一樣。

?其實(shí)日本的消費(fèi)稅起源于1989年，并不是什么新的政策，而是一直都存在的。但是日本稅局對(duì)于跨境電商的銷售監(jiān)管是近些年才開(kāi)始的。而且最近亞馬遜對(duì)于JCT的注冊(cè)要求，才引起中國(guó)跨境電商賣(mài)家的重視。

?3、沒(méi)有納稅義務(wù)為什么還要注冊(cè)日本銷售稅號(hào)

?日本政府會(huì)向所有在日本境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)口的貨物征收消費(fèi)稅。

日本消費(fèi)稅的納稅人可以是日本居民，也可以是非日本的外國(guó)人。只要個(gè)人或企業(yè)在日本從事征稅商品、勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須遵守日本消費(fèi)稅的法規(guī)。

比如中國(guó)跨境電商賣(mài)家，你的商品是通過(guò)電商網(wǎng)絡(luò)在日本銷售，那么你就是日本消費(fèi)稅的納稅人。即使你的銷售額沒(méi)有達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有納稅義務(wù)，你仍然需要注冊(cè)日本消費(fèi)稅稅號(hào)，才能正常的在日本進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)。比如說(shuō)進(jìn)口商品到日本進(jìn)行銷售，給買(mǎi)家開(kāi)出合規(guī)的消費(fèi)稅的發(fā)票等等。

征稅標(biāo)準(zhǔn)了解請(qǐng)點(diǎn)擊：

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?4、中國(guó)跨境電商賣(mài)家如何申請(qǐng)日本消費(fèi)稅號(hào)

?日本消費(fèi)稅稅號(hào)是不能在網(wǎng)上遞交申請(qǐng)的。

中國(guó)跨境電商賣(mài)家在日本沒(méi)有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，也沒(méi)有實(shí)際的員工、按照日本政府的規(guī)定，你必須要在日本委托一個(gè)代理，有代理為你申請(qǐng)日本的消費(fèi)稅稅號(hào)。

日本消費(fèi)稅稅號(hào)注冊(cè)的資料必須是原件。也就是說(shuō)，你的稅務(wù)代理會(huì)將你注冊(cè)資料的原件遞交給稅局，才能進(jìn)行正常的申請(qǐng)。

?5、沒(méi)有 JCT 注冊(cè)號(hào)，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

?改革生效后，亞馬遜將計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)功能，使買(mǎi)家能夠知道哪些商品符合開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的要求。如果您不提供您的 JCT 注冊(cè)號(hào)，這可能會(huì)對(duì)您的銷售產(chǎn)生負(fù)面影響。我們建議您盡快獲得您的 JCT 注冊(cè)號(hào)。

?6、日本JCT可以遞延嗎？如果可以，在什么情況下可以遞延？

?日本沒(méi)有遞延JCT。

?7、日本逆向收稅對(duì)跨境電商賣(mài)家有什么影響

?日本逆向征稅制對(duì)跨境電商賣(mài)家最大的影響，是來(lái)自前期現(xiàn)金流的壓力。

日本政府自從實(shí)行逆向稅收以后，跨境電商貨物清關(guān)時(shí)，需按照平臺(tái)銷售價(jià)格來(lái)繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，減去亞馬遜的費(fèi)用和末端派送的物流費(fèi)用來(lái)結(jié)算進(jìn)口的稅費(fèi)。雖然繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅可以在最終的消費(fèi)稅申報(bào)中做為抵扣，但是提前繳納這么多的進(jìn)口稅費(fèi)，對(duì)于賣(mài)家的現(xiàn)金流是一個(gè)很大的壓力。

特別是有些賣(mài)家采是用物流公司來(lái)全球代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，自己并沒(méi)有注冊(cè)消費(fèi)稅號(hào)，原本發(fā)往日本亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)的貨物，在進(jìn)口納稅申報(bào)時(shí)按照產(chǎn)品采購(gòu)成本來(lái)計(jì)算，但是逆算之后，進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格按照實(shí)際的銷售價(jià)格來(lái)納稅。也沒(méi)有辦法申報(bào)抵扣這一部分在進(jìn)口時(shí)已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅，就非常的吃虧了。

嚴(yán)格的說(shuō)，在日本的銷售超過(guò)了一定的限額，但是你并沒(méi)有在日本做任何的銷售申報(bào)，那么你在日本的稅務(wù)是不合規(guī)的。

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