德國率先制定電商VAT草案，德國VAT你不知道的-ESG跨境

VAT，它算是一塊打開歐洲出售市場大門的“敲門磚”，僅僅是一個(gè)起點(diǎn)而已，而后續(xù)的VAT應(yīng)用及業(yè)務(wù)拓展才是重點(diǎn)!只有認(rèn)清這一點(diǎn)能力明白注冊VAT的真正目標(biāo)。

專業(yè)稅務(wù)師建議目前實(shí)用于中國跨境企業(yè)及個(gè)體賣家的VAT解決計(jì)劃有兩種：

A. 在德國成立一間母公司或應(yīng)用現(xiàn)有的公司作為母公司，以托管子公司的情勢代理子公司注冊并申請VAT。

B. 啟用德國本土的商務(wù)托管公司，授權(quán)委托其代辦注冊公司申請VAT、EORI及后續(xù)相干稅務(wù)、商務(wù)等連接服務(wù)。做為獨(dú)立企業(yè)運(yùn)營，不依靠于任何主體。

在德國注冊UG或者是GmbH情勢的公司，兩種可任選。

德國法律上來說：國外的企業(yè)或者是個(gè)人都可以在德國投資注冊公司。德國vat申請注冊的步驟說起來也比擬的簡略。

關(guān)于德國的稅：

德國有整50項(xiàng)稅收科目。

跟公司有關(guān)的稅收科目分離是：

19% Umsatzsteuer 出售稅/流轉(zhuǎn)稅(Mehrwertsteuer增值稅)

Umsatzsteuer 出售稅/流轉(zhuǎn)稅在出售中發(fā)生的稅

Mehrwertsteuer增值稅在供給服務(wù)中發(fā)生的稅

很多賣家的懂得是：我賣掉一件100歐的東西，要被稅務(wù)局剝削19歐，我虧大發(fā)了。這種懂得實(shí)際上是毛病的!精確的說：19%的出售稅/增值稅是由買家/服務(wù)商支付的，而非賣家或企業(yè)。賣家或企業(yè)只是在商品出售中或供給服務(wù)收費(fèi)中代收了這筆稅款而后代買家或被服務(wù)方企業(yè)交納給稅務(wù)局。這19%的稅款并非是賣家的盈利。如果賣家商品的幻想出售價(jià)錢為100歐元(Nettobetrag 凈值)，那么最終商品出售就應(yīng)當(dāng)為119歐(Bruttobetrag 含19%稅后的總額)。

我做這個(gè)說明的原因是想告知大家：交納出售稅/增值稅不是德國政府在剝削你而是在剝削買你商品的或是接收你服務(wù)的客戶!明確了這一點(diǎn)就不要再為了把別人的錢當(dāng)成了自己的錢揣兜兒里再往外掏出去這事兒糾結(jié)了!

PS. 每個(gè)企業(yè)即是19%的出售稅/增值稅的代收方同樣也是支付方。因此，作為稅款的代收方與支付方，在這兩種不同身份條件下發(fā)生的稅款可相互對沖。對沖后的差額要么是上交稅務(wù)局，要么就是稅務(wù)局退還給你。至于交多少和退多少這取決于支出費(fèi)用部分所付的稅款與出售額部分應(yīng)納的稅款之間的比例。

15% Koerperschaftssteuer盈利稅

這部分的稅是要從公司純盈利收入中征收的。每賺的一分錢都要交稅!

ca. 15% Gewerbesteuer 營業(yè)稅

這項(xiàng)稅收在德國不同的城市有不同的征稅比例，有高有低。征稅比例平均值在15%左右，也是從公司的盈利中征收的。

以上這兩項(xiàng)稅收加起來大約有31%(有可能更高)，這才是真正要被德國政府剝削去的錢啊!但是，這兩項(xiàng)稅收都可以通過增長合理運(yùn)營支出減少納稅金額。

Einfuhrungumsatzsteuer 進(jìn)口稅包含兩項(xiàng)：7-19% EUSt-Satz 歐盟商品進(jìn)口增值稅+0-17% Zollsatz 海關(guān)稅

7-19% EUSt-Satz 歐盟增值稅：除書籍及印刷品是7%外，其他所有商品均征收19%。商品在進(jìn)口時(shí)所交納的這部分稅款是可以跟出售稅的19%對沖的。

0-17% Zollsatz 關(guān)稅：按進(jìn)口商品類別從0%免征稅商品到17%征稅比例不等。這部分交納的稅僅做為企業(yè)營業(yè)支出而是無法跟出售稅的19%對沖的。

以上有關(guān)這四種稅的概述就說明了為什么德國稅務(wù)局請求跨境電商企業(yè)及個(gè)體在德國出售時(shí)供給VAT!

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