必看！歐盟代扣代繳后，德國(guó)稅金計(jì)算方式確認(rèn)！-ESG跨境

歐盟為了實(shí)現(xiàn)增值稅電子商務(wù)一攬子計(jì)劃，讓所有企業(yè)在簡(jiǎn)化、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中成長(zhǎng)。對(duì)《增值稅指令》進(jìn)行了多項(xiàng)修改，已于2021年7月1日起開始生效。這將影響到企業(yè)對(duì)消費(fèi)者（B2C）跨境電子商務(wù)活動(dòng)適用的增值稅規(guī)則。這些規(guī)則是由歐盟理事會(huì)于 2019 年 11 月通過《第 2019/1995 號(hào)指令》（電子商務(wù)增值稅指令）確立的。

2021年7月1日開始實(shí)行的歐盟稅改，主要涉及以下幾個(gè)方面：

1、代扣代繳

2、終止低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策

3、廢除遠(yuǎn)程銷售起征額

4、推出一站式（OSS）注冊(cè)申報(bào)服務(wù)

此次稅改意味著未來歐洲市場(chǎng)的稅務(wù)合規(guī)化，以前利用低申報(bào)來控制成本的賣家將會(huì)迎來新一輪的洗牌，低價(jià)搶占市場(chǎng)的亂象能得到有效整治。對(duì)于賣家來說，只有迎接挑戰(zhàn)，積極配合稅務(wù)合規(guī)，把精力放在不斷優(yōu)化產(chǎn)品和運(yùn)營(yíng)上，擁抱平臺(tái)與政策的新變化。

關(guān)于申報(bào)：

在銷售環(huán)節(jié)，對(duì)商品實(shí)施代扣代繳，交易時(shí)與該銷售主體在買方所在國(guó)家是否擁有VAT稅號(hào)無關(guān)。代扣代繳將按照到貨國(guó)(買家所在地)的稅率自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算稅金。

下圖可直觀看出稅改前后的區(qū)別。

關(guān)于計(jì)算方法：

我們?cè)诘聡?guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與稅務(wù)局聯(lián)系，稅務(wù)局認(rèn)為所有銷往德國(guó)的訂單亞馬遜應(yīng)進(jìn)行代扣，但從這個(gè)月收到的數(shù)據(jù)來看，目前亞馬遜只進(jìn)行了部分代繳，可看數(shù)據(jù)當(dāng)中的CQ列。

CQ列“MARKETPLACE”為平臺(tái)代扣代繳訂單。

“SELLER”和空白部分是需要自行繳納的訂單。

1.篩選CQ列的MARKETPLACE部分，后BQ列選德國(guó)，BP列選擇所有國(guó)家，得到的BA列的金額求和，是亞馬遜代扣且應(yīng)代繳給德國(guó)稅務(wù)局的部分，這部分放置在43項(xiàng)（免稅銷售額），在申報(bào)回執(zhí)上用該金額除以1.19，顯示凈銷售額。

2.篩選CQ列的SELLER和空白部分

（1）BQ列選德國(guó)，BP列選德國(guó)，得到BA列的金額是未代扣代繳部分，需要自行申報(bào)；

（2）BQ列選德國(guó)，BP列選德國(guó)之外的所有國(guó)家，CA列剔除有稅號(hào)，得到的金額是除去B2B的遠(yuǎn)程銷售未代扣部分。

這兩部分求和后除以1.19放置在81項(xiàng)（應(yīng)繳銷售額）

3. B2B訂單放置在41項(xiàng)（B2B銷售）

以上是申報(bào)回執(zhí)需要的顯示項(xiàng)，除此之外還需要申報(bào)ZM申報(bào)，主要是B2B銷售的明細(xì)項(xiàng)申報(bào)，具體篩選的方式為：

BP列選DE，BQ列選歐盟國(guó)，CA列選有稅號(hào)。得到各筆訂單的金額得出ZM申報(bào)明細(xì)，后將該申報(bào)明細(xì)上報(bào)到稅務(wù)局。

以上是沙之星跨境會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)政策和亞馬遜情況所得到的最終結(jié)果，也是較更為合理的計(jì)算方法，祝各位賣家商祺。

稅改計(jì)算常見問題解釋

答：7.1之后全部是目的國(guó)原則，沒有庫存就不需要申報(bào)，但亞馬遜代扣的部分要給到對(duì)應(yīng)的國(guó)家稅局。

答：不會(huì)，亞馬遜會(huì)通過OSS進(jìn)行申報(bào)，到時(shí)候各個(gè)國(guó)家的稅局都會(huì)有明細(xì)，在貨物發(fā)出國(guó)不需要申報(bào)，只需要申報(bào)本國(guó)應(yīng)收部分的稅金即可。

答：都是要OSS的，只是亞馬遜用亞馬遜的來報(bào)了，就不需要買家自己注冊(cè)自己報(bào)了，IOSS和OSS都是用的亞馬遜的統(tǒng)一號(hào)碼

答：其他歐盟國(guó)家，一直以來的核算都不考慮站點(diǎn)的，只會(huì)考慮貨物發(fā)出的國(guó)家和買家收到的國(guó)家，其他國(guó)家沒稅號(hào)的話也沒關(guān)系，OSS系統(tǒng)申報(bào)上去，會(huì)給對(duì)應(yīng)國(guó)家交錢。

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