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跨境稅務(wù)常識(shí)：世界各國(guó)關(guān)稅起征點(diǎn)及查詢(xún)方法

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2019-08-15

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跨境稅務(wù)常識(shí)：世界各國(guó)關(guān)稅起征點(diǎn)及查詢(xún)方法

一、稅金

稅金一般包括兩種方面，關(guān)稅 (DUTY)和增值稅 (VAT);不同的國(guó)家增值稅稅率是不同的，比如英國(guó)是20%，而澳洲是10%，美國(guó)則沒(méi)有增值稅。

這個(gè)也是很多客戶(hù)在初次嘗試使用海外倉(cāng)庫(kù)時(shí)都會(huì)選擇美國(guó)倉(cāng)庫(kù)的重要原因之一。另外，相同的產(chǎn)品不同的材質(zhì)關(guān)稅稅率也會(huì)不同，完全一樣的產(chǎn)品在不同的國(guó)家關(guān)稅稅率也會(huì)不同。增值稅的收取必須是CIF的，也就是說(shuō)，需要加上運(yùn)費(fèi)和關(guān)稅，具體的計(jì)算方式如下：

英國(guó)：稅金 = 關(guān)稅 + 增值稅VAT(20%)

關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率

增值稅 =(貨值 + 運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅)x 20%

美國(guó)：稅金 = 關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率

澳洲：稅金=關(guān)稅 + 增值稅GST(10%)

關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率

增值稅 =(貨值 + 運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅)x 10%

PS: 增值稅=(貨值 + 運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅)x 當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵?/p>

中國(guó)直發(fā)(國(guó)際快遞小包專(zhuān)線)中的小包和EMS一般情況下不會(huì)征收稅金。

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，申報(bào)價(jià)值填寫(xiě)為該票貨物出廠價(jià)(注意是出廠價(jià))的70%左右是清關(guān)較為順暢的.申報(bào)價(jià)值太低有可能

導(dǎo)致海關(guān)會(huì)查扣罰款并強(qiáng)制按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)水平調(diào)整申報(bào)價(jià)值，太高會(huì)影響你的繳納稅金成本。

PS：如有變動(dòng)則按照當(dāng)?shù)貒?guó)家調(diào)整的最新稅率為準(zhǔn)

二、海外倉(cāng)儲(chǔ)流程總費(fèi)用：

中國(guó)到國(guó)外倉(cāng)庫(kù)頭程物流(海運(yùn)空運(yùn)DHL/UPS/EMS)費(fèi)用和稅金 + 當(dāng)?shù)嘏渌唾M(fèi) + 訂單處理費(fèi) + 倉(cāng)租。

三、快遞到幾個(gè)國(guó)家應(yīng)注意事項(xiàng)：

(一)海關(guān)扣件檢查

美國(guó)：申報(bào)價(jià)值大于USD200可能產(chǎn)生關(guān)稅;被海關(guān)要求以正式報(bào)關(guān)進(jìn)口的快件，收件人須在貨到10天內(nèi)提供清關(guān)授權(quán)否則快件將被轉(zhuǎn)入監(jiān)管倉(cāng)并產(chǎn)生每月不低于USD300的費(fèi)用;

印度：所有當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)要求扣關(guān)檢查的貨件都須收件人提供授權(quán)才能開(kāi)始清關(guān)。自貨到當(dāng)天起每天產(chǎn)生45盧比倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi);

南非：清關(guān)時(shí)間較長(zhǎng)，申報(bào)價(jià)值USD60以上及電子產(chǎn)品類(lèi)高價(jià)值貨物將被扣關(guān)檢查，必須提供商業(yè)發(fā)票。不接受成雙成品鞋，須打孔或剪樣;

孟加拉：所有包裹均須由收件人自己清關(guān)或授權(quán)確認(rèn)清關(guān)費(fèi)用服務(wù)商方能代為清關(guān)，都會(huì)產(chǎn)生進(jìn)口關(guān)稅。

(二)免稅證明

泰國(guó)、馬來(lái)西亞：凡收件人持有免稅證需申請(qǐng)免稅進(jìn)口的，必須在交貨清單上清晰注明(最好能在運(yùn)單上同時(shí)注明)并在出貨前，明確通知貨代人員處理，以便通知當(dāng)?shù)匕才畔嚓P(guān)事宜。

(三)保稅區(qū)

馬來(lái)西亞：只能由海關(guān)安排專(zhuān)車(chē)派送，將產(chǎn)生額外費(fèi)用;

阿聯(lián)酋：對(duì)Jebel Ali-Free Zone、Dubai Airport-Free Zone等均須以有發(fā)件人抬頭及蓋章的原始發(fā)票隨貨，對(duì)

10KG以上的包裹，將加收20AED(約RMB40)的費(fèi)用購(gòu)買(mǎi)提單證明后方可派送(阿聯(lián)酋保稅區(qū)無(wú)私人包裹派送服務(wù))。

延伸閱讀：

一、基礎(chǔ)稅率/WTO稅率

這里WTO指MFN(最惠國(guó))稅率，某國(guó)的來(lái)自于其最惠國(guó)的進(jìn)口產(chǎn)品享受的關(guān)稅稅率。訂有雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家采用，最惠國(guó)待遇是關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定中的一項(xiàng)重要條款，按此條規(guī)定，締約國(guó)雙方相互之間現(xiàn)在和將來(lái)所給予第三國(guó)在貿(mào)易上的優(yōu)惠丶豁免和特權(quán)同樣給予締約對(duì)方，體現(xiàn)在關(guān)稅上，即為最惠國(guó)稅，這種形式的關(guān)稅減讓是互惠的?，F(xiàn)在世界貿(mào)易組織成員國(guó)之間的貿(mào)易都適用最惠國(guó)稅率，最惠國(guó)稅率是正常的稅率。一般，普惠制以及自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅是在WTO關(guān)稅的基礎(chǔ)上在進(jìn)行關(guān)稅減免的?；A(chǔ)稅率：東盟的部分國(guó)家的優(yōu)惠安排中，作為優(yōu) 惠基數(shù)核和起點(diǎn)的關(guān)稅。

二、優(yōu)惠稅率：

是指對(duì)來(lái)自特定受惠國(guó)的進(jìn)口貨物征收的低于普通稅率的優(yōu)惠稅率關(guān)稅。優(yōu)惠關(guān)稅一般是互惠的，通過(guò)國(guó)際間的貿(mào)易或關(guān)稅協(xié)定，協(xié)定雙方相互給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇;但也有單方面的，給惠國(guó)給予受惠國(guó)單向的優(yōu)惠關(guān)稅待遇，不要求反向優(yōu)惠，如普惠制下的優(yōu)惠關(guān)稅;世貿(mào)組織實(shí)行多邊的普遍最惠國(guó)優(yōu)惠關(guān)稅，任一締約方給予所有締約方。

目前優(yōu)惠關(guān)稅包括兩種：

1、普惠制優(yōu)惠幅度：是發(fā)達(dá)國(guó)家向發(fā)展中國(guó)家提供的一種優(yōu)惠稅率，它是在最惠國(guó)稅率的基礎(chǔ)上進(jìn)行減免，因而是最低稅率，是單向的，非互惠的稅率。包括歐盟丶日本丶加拿大丶挪威丶瑞士丶澳大利亞等國(guó)家。

2、自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠幅度：是由優(yōu)惠貿(mào)易安排和自由貿(mào)易區(qū)等形式出現(xiàn)的區(qū)域貿(mào)易安排，在這些區(qū)域內(nèi)部實(shí)行的一種比最惠國(guó)稅率還要優(yōu)惠的“優(yōu)惠制”稅率，是世界貿(mào)易組織最惠國(guó)待遇原則的例外情形之一。包括東盟國(guó)家丶亞太協(xié)定國(guó)家丶巴基斯坦丶智利丶秘魯丶新西蘭等國(guó)家。

常用國(guó)家的關(guān)稅起征點(diǎn)，和增值稅，關(guān)稅的算法：

英國(guó)稅率起征點(diǎn)：15英鎊(22歐元)

關(guān)稅起征點(diǎn)：135英鎊

綜合關(guān)稅的組成：VAT(增值稅) + DUTY(關(guān)稅) +ADV (清關(guān)雜費(fèi))

VAT = (貨值(向海關(guān)申報(bào)) + 運(yùn)費(fèi) +DUTY)

DUTY (關(guān)稅)= 貨值 X 產(chǎn)品稅率

澳洲起征點(diǎn)：1000澳幣

綜合關(guān)稅的組成：DUTY + GST + ADV (清關(guān)雜費(fèi))

GST = VAT(貨值 (向海關(guān)申報(bào)) +運(yùn)費(fèi) + DUTY)X 10 %

DUTY = 貨值 X 稅率

美國(guó)起征點(diǎn)：200美金

綜合關(guān)稅的組成：DUTY (關(guān)稅) + ADV (清關(guān)雜稅)